Formulario 5472 del IRS: quién debe presentarlo y cómo hacerlo

Si eres el dueño extranjero de una LLC unipersonal en Estados Unidos, lo más probable es que debas presentar el formulario 5472 del IRS cada año. Tu LLC puede no haber vendido nada. Aun así, basta con que hayas puesto fondos para abrir la cuenta o retirado beneficios para que la obligación exista.

No es un pago de impuestos, sino una declaración informativa. Pero el IRS sanciona con dureza que no se presente o que llegue incompleta: 25.000 USD por formulario, según sus instrucciones oficiales.

El trámite es manejable si sabes quién está obligado, qué movimientos cuentan, cómo se envía con el 1120 pro forma, cuándo vence y cómo pedir la prórroga. Un caso real, como el que te mostraremos en este artículo, te ayudará a verlo claro.

Y si necesitas ayuda para declarar, no dudes en contactarnos. 

¿Para qué sirve el formulario 5472 del IRS y quién debe presentarlo?

El formulario 5472 del IRS es una declaración informativa (information return) exigida por las secciones 6038A y 6038C del Internal Revenue Code. Lo presentan las LLC unipersonales con dueño extranjero y las corporaciones de EE. UU. con un accionista extranjero de al menos el 25%. No calcula impuestos ni genera pagos, pero no presentarlo puede costarte 25.000 USD por formulario, como ya hemos adelantado.

Su función es informar al IRS de las operaciones entre la empresa y sus partes relacionadas. El caso más común entre emprendedores latinoamericanos es la LLC de un solo miembro con dueño extranjero, que el IRS llama ‘’Foreign-owned U.S. Disregarded Entity (DE)’’.

Solo a efectos de este formulario, esa LLC se trata como una corporación. Para todo lo demás sigue siendo transparente y sus resultados se atribuyen al dueño. El estado de constitución tampoco cambia nada: una LLC en Wyoming tiene la misma obligación que una en Nuevo México, Florida o Delaware.

Una parte relacionada es una persona o empresa vinculada a la LLC o a su dueño. Tú como socio lo eres, igual que tus familiares directos o las sociedades que controlas. Tus clientes de Stripe y tus proveedores, no.

Prepara un 5472 por cada parte relacionada con la que la LLC haya operado durante el año.

¿Qué operaciones se declaran en el formulario 5472 y qué documentos necesitas?

En el formulario 5472 declaras cualquier operación con partes relacionadas, no solo las ventas. En una LLC unipersonal, lo normal es reportar las aportaciones y los retiros del dueño, más los gastos de constitución pagados con dinero personal. Antes de ver cómo llenar el formulario 5472, reúne tus documentos y los extractos bancarios del año.

Transacciones reportables con partes relacionadas

El formulario separa las operaciones en dos bloques:

• Parte IV (operaciones monetarias): ventas, servicios, préstamos, intereses, alquileres y regalías pagados en dinero entre la LLC y la parte relacionada.

• Parte V (exclusiva de las DE): constitución, disolución, compra o venta de la entidad, aportaciones y distribuciones del dueño.

La Parte V es la que más se pasa por alto. Cada transferencia de tu cuenta personal a la LLC es una aportación de capital, y cada retiro de beneficios, una distribución al dueño. Las dos se declaran aunque no sean ingresos.

Lo mismo vale para la factura de constitución si la pagaste con tu tarjeta personal. Las ventas a clientes no relacionados, en cambio, no aparecen en el formulario.

Documentos e información que debes reunir

Antes de abrir el PDF del IRS, ten a mano:

1. El EIN de la LLC (su número fiscal federal) y la carta de asignación del IRS (CP 575 o equivalente).

2. Los Articles of Organization, es decir, el acta de constitución presentada ante el estado.

3. La dirección completa de la LLC.

4. La identificación fiscal extranjera (FTIN) del dueño en su país de residencia: RFC, CUIT, RUT, NIT, etc.

5. Los extractos bancarios de todo el año fiscal, para identificar aportaciones y retiros.

No necesitas SSN ni ITIN. Si no tienes número estadounidense, la propia LLC te asigna un reference ID number alfanumérico, que debe repetirse idéntico año tras año.

Expresa los importes en dólares estadounidenses. Si operaste en otra moneda, adjunta un anexo con los tipos de cambio que usaste.

Ejemplo práctico: el formulario 5472 de una LLC de un solo miembro

Laura, diseñadora mexicana (cifras ficticias), creó en marzo una LLC unipersonal en Wyoming. Pagó con su tarjeta personal los 450 USD de gastos de constitución y transfirió 3.000 USD para arrancar.

Cada trimestre retiró beneficios, 12.000 USD en total. También facturó 40.000 USD a clientes sin ninguna relación con ella.

Así queda su declaración:

• Parte IV: en cero, porque no hubo ventas, préstamos ni servicios con partes relacionadas.

• Parte V: se marca la casilla y se adjunta un anexo con los totales por tipo: constitución 450 USD, aportaciones 3.000 USD y distribuciones 12.000 USD.

• 1120 pro forma: se marca Initial return, porque es su primer año.

• Número de formularios: uno solo, porque Laura es su única parte relacionada.

Esos 40.000 USD facturados no figuran en el 5472.

¿Cómo se presenta el formulario 5472 junto con el 1120 pro forma?

El 5472 de una LLC unipersonal va adjunto a un formulario 1120 pro forma, que hace de portada, y se envía por fax o por correo postal. Vence el 15 de abril si tu año fiscal coincide con el calendario. Puedes ampliar ese plazo seis meses con el formulario 7004.

Cómo preparar y enviar el paquete 1120 pro forma y 5472

El 5472 no viaja solo porque no tiene casilla de firma: el 1120 pro forma aporta esa firma y sirve de carátula. Prepáralo así:

1. Escribe «Foreign-owned U.S. DE» en la parte superior de la primera página.

2. Completa solo el nombre y la dirección de la LLC, la casilla B (EIN) y la casilla E (*Initial return*, Final return…).

3. Ordena un único envío: 1120 pro forma, 5472 y anexos.

4. Firma a mano e indica tu cargo, por ejemplo Authorized Member.

No llenes el 1120 entero. Si añades ingresos y deducciones, parecerá que declaras como corporación, y eso puede traerte requerimientos innecesarios.

Estas LLC no pueden usar el e-file (presentación electrónica). Solo valen el fax o el correo postal a la dirección específica para Foreign-owned U.S. DE, distinta de la del 1120 general, que encontrarás en el apartado Where to file de las instrucciones oficiales. Como el IRS no envía acuse de recibo, guarda la confirmación del fax o el número de seguimiento postal.

Vencimientos y prórroga con el formulario 7004

El plazo coincide con el del 1120: el día 15 del cuarto mes tras el cierre del año fiscal, o sea, el 15 de abril en un año calendario. Si disuelves o vendes la LLC, el año fiscal termina en esa fecha y el plazo cuenta desde ahí.

Para obtener la prórroga automática de seis meses, presenta el formulario 7004 antes del vencimiento. Indica el código 12 (el del 1120) en la Parte I, línea 1, escribe «Foreign-owned U.S. DE» en el encabezado y envíalo por el mismo fax o a la misma dirección postal. Ojo: la prórroga amplía el plazo de presentación, pero la obligación sigue en pie.

Puedes hacer el trámite tú mismo o delegarlo. El Pack Premium de Start Companies incluye la declaración federal 1120 + 5472 preparada con un CPA (contador público certificado en EE. UU.), una consulta fiscal de 60 minutos y recordatorios de vencimientos en la plataforma.

Detrás del servicio hay un equipo especializado en emprendedores latinoamericanos. Lo forman contadores públicos y Enrolled Agents, profesionales habilitados por el IRS para representar a contribuyentes.

Errores frecuentes y multas del formulario 5472

Casi todas las sanciones nacen de omisiones evitables, como una aportación olvidada o un 1120 pro forma sin firma. Los errores que más se repiten:

1. Creer que la LLC queda al día con el 5472 y olvidar el Annual Report estatal (el informe anual que exige el estado).

2. Usar una versión antigua del formulario.

3. Omitir aportaciones o distribuciones por no considerarlas ingresos.

4. Olvidar la firma o el encabezado «Foreign-owned U.S. DE» del 1120 pro forma.

Si el IRS te notifica el incumplimiento y no lo corriges en 90 días, se suman 25.000 USD por cada periodo de 30 días o fracción. La misma multa se aplica si no conservas registros de las operaciones reportables, y la información falsa puede acarrear sanciones penales.

Mantén al día la dirección de la LLC ante el IRS (formulario 8822-B) para recibir los avisos a tiempo.

¿Ya vas tarde? Presenta el paquete cuanto antes. Si te llega la multa, puedes pedir su reducción alegando causa razonable (reasonable cause) con hechos documentados, aunque el simple olvido no cuenta como causa.

Si prefieres delegar esa solicitud de reducción, nuestros agentes pueden prepararla para ti, además de brindarte otros servicios asociados a la gestión de tu LLC. 

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Preguntas frecuentes

¿Tengo que presentar el formulario 5472 si mi LLC no tuvo ventas?

Sí, en la mayoría de los casos. Las aportaciones y retiros del dueño ya son operaciones reportables, igual que los gastos de constitución pagados con dinero personal. Solo una LLC sin ningún movimiento con partes relacionadas podría no tener nada que declarar, así que revisa tus extractos antes de darlo por hecho.

¿Existe el formulario 5472 en español?

No. El IRS publica el formulario 5472 solo en inglés, y así debe presentarse. Algunas páginas del IRS sí están en español, como la dedicada a las multas por información internacional, pero el formulario y sus instrucciones no.

¿Necesito un ITIN o un SSN para presentar el formulario 5472?

No. Te basta con el EIN de la LLC, el FTIN del dueño y el reference ID number que asigna la propia LLC. El ITIN solo hace falta en situaciones concretas, por ejemplo si debes presentar una declaración personal en EE. UU.

¿Cómo corrijo un formulario 5472 que ya envié con errores?

Envía un paquete enmendado completo: un nuevo 1120 pro forma con Amended y Foreign-owned U.S. DE escritos en la parte superior, junto con el 5472 corregido y sus anexos. Usa el mismo canal que en el envío original, sigue las instrucciones oficiales y guarda la prueba de envío.

Corregir el error antes de que lo detecte el IRS puede ayudarte a demostrar causa razonable si llega una multa. Puedes preparar la enmienda tú mismo o confiar el paquete completo al equipo de Start Companies.