Formulario 1065 en español: qué es y cuándo debe presentarlo una LLC

Si tienes una LLC con dos o más socios, el IRS la trata por defecto como partnership (sociedad de personas). Eso te obliga a presentar una declaración informativa anual, aunque la LLC no pague el impuesto federal sobre la renta.

El documento oficial solo existe en inglés. La pieza clave es el Schedule K-1, el anexo que reparte el resultado entre los socios y que cada uno usa luego en su propia declaración.

Si alguno de los socios vive fuera de EE. UU., hay retenciones y plazos que conviene tener claros antes de marzo. ¿Lo tienes claro? Si no es así, no te preocupes, en este artículo lo repasamos todo y al final tienes un ejemplo para que lo entiendas completamente. 

¿Qué es el formulario 1065 y cuándo debe presentarlo una LLC?

Explicado en español, el formulario 1065 del IRS (U.S. Return of Partnership Income) es una declaración informativa. Debe presentarlo cada año toda LLC con dos o más socios que no haya elegido tributar como corporación.

La LLC reporta sus ingresos y gastos, pero no paga el impuesto federal: el resultado "pasa" a los socios (pass-through). Eso no equivale a pagar cero. Según dónde se genere la renta y dónde resida cada socio, puede haber impuestos en EE. UU., en su país o en ambos.

Una LLC de varios miembros (multi member) es partnership por defecto, según el reglamento 26 CFR §301.7701-3. La declaración cambia según la clasificación fiscal:

Ojo con la elección S-Corp: el Form 2553 no está disponible si algún socio es extranjero no residente. En ese caso, la alternativa realista es el 8832 (C-Corp, que presenta el 1120).

Un matiz poco conocido. Según las instrucciones del Form 1065, una partnership nacional sin ingresos ni gastos deducibles no está obligada a presentarlo. Pero las tasas estatales y el Agente Registrado (el agente que recibe las notificaciones oficiales) suelen ser deducibles, así que en la práctica conviene presentarlo igualmente.

Excepción para matrimonios. La Rev. Proc. 2002-69 permite que una LLC cuyos únicos socios son dos cónyuges tribute como entidad unipersonal, si la poseen bajo un régimen de bienes gananciales (community property). Wyoming y Florida no aplican ese régimen.

Aun así, lo que cuenta es el régimen matrimonial de los cónyuges, que puede ser el de un país extranjero. No obstante, valídalo con un asesor antes de dejar de presentar el 1065.

¿Qué documentación necesitas y qué información se declara en el formulario 1065?

Antes de hablar con el preparador, ten listos cuatro bloques de información. Así podrá completar la declaración y los K-1 sin pedirte datos varias veces.

Documentos que debes reunir antes de llenar el formulario 1065

1. Datos de la entidad: EIN, fecha de constitución, estado de registro y actividad principal. El EIN (Employer Identification Number) es el número fiscal de la LLC ante el IRS.

2. Operating Agreement (acuerdo operativo): fija el porcentaje de cada socio y cómo se reparten beneficios y pérdidas. El IRS respeta ese reparto si tiene sustancia económica, es decir, si refleja la realidad del negocio y no solo una ventaja fiscal.

3. Contabilidad del ejercicio: estado de resultados, balance y extractos bancarios de Mercury, Relay u otro banco, con el detalle de aportes y distribuciones de cada socio.

4. Datos de cada socio: nombre, dirección, país de residencia y número fiscal estadounidense (SSN o ITIN), si lo tiene. Sin ITIN puedes emitir el K-1, aunque el socio quizá lo necesite para su propia declaración.

Partes del formulario 1065 y qué se declara en cada una

La página 1 recoge los ingresos brutos, las deducciones y el ordinary business income (resultado ordinario). El Schedule B reúne preguntas sobre la entidad y designa al partnership representative, el interlocutor de la LLC ante el IRS si hay una auditoría.

El Schedule K contiene los totales que luego se reparten en los K-1. Los Schedules L, M-1 y M-2 muestran el balance y la conciliación entre resultado contable y fiscal.

Una sociedad pequeña puede omitir estos tres si cumple los umbrales de la pregunta 4 del Schedule B: ingresos inferiores a 250 000 USD y activos inferiores a un millón de USD, entre otras condiciones.

Según tu caso, tendrás que añadir otros anexos:

• Schedule B-1, si un socio tiene, directa o indirectamente, el 50 % o más de la LLC.

• Schedules K-2 y K-3, con información de relevancia internacional. El IRS amplió las excepciones para presentarlos desde el ejercicio 2024, pero con socios extranjeros conviene revisarlo.

Schedule K-1: ¿qué recibe cada socio y qué obligaciones tiene?

El Schedule K-1 une la declaración de la LLC con la de cada socio. Indica la parte del resultado que le corresponde, y esa es la cifra sobre la que tributa. Con socios extranjeros, además, determina posibles retenciones en EE. UU.

¿Qué es el Schedule K-1 y cómo se entrega?

La LLC emite un K-1 por socio: una copia va al IRS junto con el 1065 y otra al propio socio. Refleja su parte de ingresos, deducciones y créditos, además de su cuenta de capital.

Desde el ejercicio 2020, esas cuentas se informan con el método tax basis (base fiscal). Copiar los saldos contables sin ajustarlos no sirve.

Hay una regla que sorprende a muchos: cada socio tributa sobre lo que le asigna el K-1, aunque no haya recibido el dinero. Si la LLC gana 40 000 USD y los reinvierte íntegros en publicidad, los socios declaran igualmente esos 40 000 USD según su porcentaje.

Obligaciones de los socios extranjeros

Si la LLC tiene ingresos efectivamente vinculados con EE. UU. (ECI, effectively connected income), debe retener impuesto sobre la parte de los socios extranjeros, según la sección 1446. Esa retención se declara con los Forms 8804 y 8805. El socio, por su lado, presenta el Form 1040-NR.

Sin ECI, puede no haber impuesto federal. Es lo habitual con servicios prestados íntegramente desde fuera de EE. UU., pero dependerá de un análisis caso por caso. Tener empleados u oficina en el país puede cambiar la conclusión, igual que contar con un agente dependiente.

El K-1 también suele servir de base para declarar esa renta en el país de residencia del socio. De igual forma, te recomendamos consultar a un asesor local para aplicar créditos o convenios y evitar la doble imposición.

¿Cuándo vence el formulario 1065, cómo pedir una prórroga y qué errores evitar?

El formulario vence el día 15 del tercer mes tras el cierre del ejercicio. Para un ejercicio calendario 2026, eso es el 15 de marzo de 2027, o el siguiente día hábil si cae en fin de semana o feriado. Los K-1 se entregan a los socios en el mismo plazo.

Estas reglas proceden de las instrucciones del Form 1065 publicadas por el IRS:

El Form 7004 concede una prórroga automática de 6 meses. Solo amplía el plazo para presentar, no el de pago de las retenciones de los socios extranjeros.

Estos son los errores que más suelen acabar en multas del IRS:

1. No presentar el formulario porque la LLC no tuvo ventas.

2. Confundir el 1065 con el 1120 + 5472 de las LLC unipersonales.

3. No entregar los K-1 a los socios.

4. Repartir el resultado de forma distinta a lo que dice el Operating Agreement.

5. Olvidar los Forms 8804 y 8805 cuando hay ECI.

Según esas mismas instrucciones, la multa por presentación tardía se calcula por socio y por mes de retraso, hasta un máximo de 12 meses. Una LLC de tres socios que presenta con cinco meses de retraso acumula quince unidades de multa.

Por eso en nuestros planes incluimos recordatorios de vencimientos y contabilidad con P&L automático, para que llegues a marzo con los datos listos. Si ya recibiste una multa, el servicio de gestión de multas del IRS cuesta 300 USD + 3% (tarifa vigente en 2026).

Ejemplo práctico: una LLC con dos socios que presenta el formulario 1065

Imagina una LLC en Wyoming con una socia en México (60%) y un socio en Colombia (40%). Venden servicios digitales que prestan desde sus países y obtienen un resultado neto ficticio de 50 000 USD en 2026.

El 1065 reporta los 50 000 USD y emite dos K-1: uno de 30 000 USD para la socia y otro de 20 000 USD para el socio. Esos importes se asignan aunque cada uno solo haya retirado una parte.

Si se confirma que no hay ECI, no corresponde la retención de la sección 1446. Sí conviene revisar si aplican los K-2 y K-3, porque ambos socios son extranjeros.

Cada uno podrá usar su K-1 como base para declarar en su país, según la normativa local.

Puedes preparar todo por tu cuenta o delegarlo en servicios de gestión como los que ofrecemos en nuestro Pack Premium de Start Companies. Incluye la declaración federal 1065 preparada con un CPA, una consulta fiscal de 60 minutos y un account manager humano dedicado (nada de bots). 

En Start Companies actuamos como intermediario administrativo, con un equipo de contadores públicos y Enrolled Agents certificados por el IRS y más de 1400 LLC creadas para emprendedores latinoamericanos.

Empezar ahora

Preguntas frecuentes

¿Una LLC multi member sin ingresos debe presentar el formulario 1065?

Según las instrucciones del IRS, solo queda exenta si no tuvo ningún ingreso ni gasto deducible. Las tasas estatales o el Registered Agent suelen contar como gastos deducibles. Lo prudente es presentarlo y evitar una multa por socio que crece cada mes.

¿Se puede presentar el formulario 1065 en español ante el IRS?

No. El formulario se presenta únicamente en inglés. Una guía del formulario 1065 en español te ayuda a entenderlo, pero la declaración y los K-1 oficiales se completan en inglés.

¿Qué diferencia hay entre el formulario 1065 y el formulario 1120 con el 5472?

El 1065 corresponde a las LLC de dos o más socios que tributan como partnership. El 1120 pro forma con el 5472 es para la LLC unipersonal de un extranjero: informa las operaciones con su dueño, pero no reparte resultados mediante K-1.

¿Un socio extranjero necesita ITIN para recibir su Schedule K-1?

No es imprescindible para que la LLC emita el K-1. Pero si el socio debe presentar el 1040-NR o reclamar una retención, necesitará un número ITIN. Start Companies puede tramitarlo por 350 USD (tarifa vigente en 2026).